Anggaran perbendaharaan atau anggaran kas adalah dokumen yang mengumpulkan perkiraan arus masuk dan arus keluar uang dalam jangka pendek dan menengah dan yang tujuannya adalah untuk memastikan kesehatan keuangan yang baik dari likuiditas perusahaan dalam jangka pendek dan menengah.
Juga dikenal sebagai penganggaran kas, adalah mungkin untuk mengidentifikasi, mengantisipasi dan menghindari kemungkinan insiden dan menyelesaikannya sebelum terjadi.
Pentingnya anggaran perbendaharaan
Sebuah perusahaan dapat mati karena kekurangan likuiditas, ketika tidak memiliki cukup uang untuk memenuhi kewajiban pembayarannya dan tidak memperoleh pembiayaan eksternal (misalnya, perbankan) atau internal (pemegang saham).
Secara khusus, perusahaan kecil dan menengah harus mengendalikan situasi likuiditas mereka dengan sangat baik, karena mereka tidak akan memiliki sumber daya sebanyak perusahaan besar.
Tujuannya, begitu situasi ketegangan terdeteksi, adalah untuk meringankan perusahaan dengan memberi jarak pada tanggal untuk menerima penagihan sebelum melakukan pembayaran.
Elemen utama anggaran perbendaharaan
Daftar ini termasuk permainan utama. Namun, setiap perusahaan harus mengidentifikasi dirinya sendiri, sesuai dengan aktivitas dan manajemennya sendiri:
- Identifikasi semua operasi bisnis yang menghasilkan pergerakan uang dan mengantisipasi tanggal pengumpulan pelanggan secara memadai.
- Tanggal koleksi operasi unit-unit yang berbeda.
- Pembayaran yang terkait dengan aktivitas biasa perusahaan, seperti pemasok, kreditur, kampanye iklan.
- Biaya berulang internal seperti gaji, jaminan sosial, karyawan baru, kuitansi, dll.
- Elemen yang luar biasa dan tepat waktu, yang dapat menurunkan situasi likuiditas perusahaan jika jumlahnya sangat tinggi dan tidak terduga dan menyebabkan situasi ketegangan. Misalnya, denda.
- Tanggal pembayaran bunga hutang atau dividen.
- pajak dan tanggal pembayaran terkait.
Bagaimana menyiapkan anggaran perbendaharaan
Struktur yang diikuti harus dengan mudah menunjukkan berapa saldo bersih perbendaharaan:
Saldo bersih = saldo awal + pendapatan – pengeluaran
Dimana saldo awal akan menjadi saldo periode sebelumnya.
Dalam hal ini, kalender bulanan atau harian dapat dibuat, mengaitkan pergerakan uang tunai yang diharapkan. Melakukan perkiraan harian anggaran kas untuk bulan berikutnya biasanya disarankan untuk mendapatkan gambaran yang lebih rinci tentang periode yang paling dekat dan untuk meminimalkan kesalahan. Juga jika kami mendeteksi kemungkinan ketegangan selama beberapa hari dalam sebulan dan perlu untuk mengklarifikasi dan menyelesaikan terlebih dahulu.
Anggaran perbendaharaan adalah dokumen hidup yang harus diperbarui secara berkala untuk menambah atau menghapus jumlah uang atau mengubah tanggal pengumpulan atau pembayaran.
Selain itu, disarankan untuk mempertimbangkan kemungkinan risiko dan mempertahankan cadangan perbendaharaan atau alternatif pembiayaan yang dapat digunakan tanpa komplikasi lebih lanjut. Dalam hal ini, bendahara perusahaan dapat menyiapkan 3 anggaran berdasarkan 3 kemungkinan skenario evolusi bisnis, yang akan menyebabkan pergerakan likuiditas yang berbeda: konservatif, stabil, dan optimis.
Akhirnya, kita harus memperhitungkan perbedaan antara penagihan dan pembayaran vs. pengeluaran pendapatan. Anggaran perbendaharaan tidak tergantung pada laporan laba rugi atau laba rugi. Itu tidak mengumpulkan catatan akuntansi tetapi pergerakan uang nyata.
Lihat arus kas